こんにちは！税理士の東屋(あずまや)です。
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一気に涼しくなりましたね。日中はまだまだ暑い日もありますが、夜はクーラーなしでも寝れそうなくらい！
僕は暑がりなので、最低ドライにしないと寝れませんが。
さてもうすぐ10月。2021年もあと３か月ですね。
フリーランスの方は12月末が年度末なので、言うてる間に確定申告シーズンが！
来年も期限は延びるかどうかは知りませんが、青色申告書の見るべきポイントについて今日は説明していきます！今日は前半！
①提出しないといけない確定申告書類について(前半)
②損益計算書の見方、見るべきポイントについて(前半)
③貸借対照表の見方、見るべきポイントについて(後半)
④確定申告書Bの見方、見るべきポイントについて(後半)
の4つを説明します！
ですがその前に…
こんな質問が多いです！
Q.サラリーマンですが、副業を青色申告にして、そちらで経費を入れて赤字にして、給与と相殺できるんですか？
A.できません。青色申告は事業所得や不動産、農林所得がある人に限られます。
さらに次ページのようなことを聞いてくる人もいます！税務を学ぶ前の自分もそうでしたが笑
Q.では、何か事業をやってることにしたらいいのでは？
A.事業とは、独立・継続・反復して行われる仕事のことです。その仕事を独立・継続・反復していると個人事業であり、事業所得があると認められます。(国税庁)
小遣い稼ぎ程度では認められません！「副業を事業所得にして経費を入れよう！そして赤字にして給与所得と相殺して節税だ！」みたいなInstagramをたまに(頻繁に？)見ますが、税理士ではない人が適当に言ってるだけです。
税務署に聞かれたときに、自信をもって事業と言えないものは事業所得ではありません！
これも僕含めて税理士の影響力が、インフルエンサーと言われている方々に負けているのも、勘違いさせてしまっている原因ですよね。反省。
①青色申告で提出しないといけない確定申告書類について
- 青色申告決算書(PL,BS)
- 確定申告書B
- 添付書類台紙
PL、BSを作成し、提出しなければなりません！PLはともかく、BSは会計システムがないと面倒くさいです。
その分、控除はMAX65万と大きいです！
白色申告との違い
白色申告の場合の提出書類は
- 確定申告書B
- 収支内訳書(簡易PLみたいなもの)
- 各種控除書類(保険料など)
青色申告より少しだけ書類が減りました！BSもないですし、PLも簡易なものになっています。
その分、控除額が減っています。
副業の人との違い
サラリーマンでも確定申告する場合は
- 確定申告書A
- 源泉徴収票
- 各種控除書類(保険料など)
一番簡単です。そもそも医療費や、ローン控除1年目の人や高給な方以外はしない人が多いかも。
※副業をしていなくても、例えば年収が2千万超えている方は確定申告をしなければなりません！
比較すると
| 青色 | 白色 | サラリーマン | |
|---|---|---|---|
| 確定申告書 | 〇 | 〇 | 〇 |
| 控除書類 | 〇 | 〇 | 〇 |
| PL | 〇 | 〇 | ✕ |
| BS | 〇 | ✕ | ✕ |
| 控除 | 10万～65万 | ✕ | ✕ |
青色申告は出すべき書類は多いです。でも税金も安くなります！
事業をやっていても白色申告の方は、税理士に実質無料で依頼できるかも。
(控除分で充当できる可能性があります！)
良ければここ見てください！
②損益計算書の見方、見るべきポイントについて
まずは青色決算書の中身について
- 損益計算書3枚
i.PL
ii.売上、仕入、給与、青色申告控除など
iii.減価償却費や地代、税理士報酬など
- 貸借対照表1枚
損益計算書で見るべきポイント
- 粗利、固定費から損益分岐点を理解する。
- 青色申告特別控除に65万が入っているか。
- 季節変動が激しい方は資金繰り注意！
- 青色専従者給与で節税できているか？
- 家事按分で節税できているか？
損益計算書を活用して事業の把握、制度の最大活用を目指しましょう！
粗利、固定費、青色申告特別控除額
ピンク枠に注目です！
左欄の差し引き金額が粗利です。真ん中の欄の計がだいたいの固定費です。
一番右が青色申告特別控除額です。しっかり金額入ってますか？
損益分岐点って？
利益が0になる売上のこと。とても大事！
- 粗利額/売上=粗利率
- 固定費/粗利率で損益分岐点が出ます。
- まずはここの損益分岐点を第一目標にしましょう！
青色申告特別控除について
- 税理士に頼んでいるなら65万が入ってるはず。
- 自分で申告している方で、この欄に65万が入っていない方は実質無料で税理士に依頼できるかも。
損益分岐点がわかるだけで、最低どれくらい売上があればいいかなどが計算できます！
売上、仕入、給与、青色申告控除など
季節変動が激しい方は資金繰り注意！
青色専従者給与:青色申告では親族に払った給与も経費になります(白色はなりません)。
家族に払っている方は記載があるか確認です！節税になります！
減価償却費や地代、税理士報酬など
家事按分とは事業所を自宅と同一としている時など、事業用の経費と生活費に適切に按分し、事業用の経費のみを経理上で経費計上すること。
事業用の経費を書き忘れると税金を余分に払うため注意！
本日はここまでです！今年3-4月に提出した確定申告書を見て復習してみてくださいね！
それでは後半もお楽しみに！
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